Zaměstnanec stojí firmu hrubou mzdu vynásobenou 1,338, protože zaměstnavatel odvádí navrch 24,8 procenta na sociální a 9 procent na zdravotní pojištění. Při hrubé mzdě 40 000 korun je to náklad 53 520 korun a zaměstnanci zůstane 31 930 korun čistého. K tomu přistupuje dovolená, prvních 14 dnů nemoci a zákonné pojištění odpovědnosti.
Hlavní body
- Mzdový náklad se spočítá jako hrubá mzda krát 1,338.
- Zaměstnance nesmíte pustit k práci dřív, než ho zaregistrujete.
- Registrace u finančního úřadu odpadla, zdravotní pojišťovna ale zůstává samostatně.
- U kancelářské pozice v první kategorii už není vstupní lékařská prohlídka povinná.
- Zákonné pojištění odpovědnosti vzniká automaticky, smlouva se neuzavírá.
Kolik stojí zaměstnanec s hrubou mzdou 40 000 korun?
Firmu vyjde na 53 520 korun měsíčně. K hrubé mzdě se přičte 9920 korun na sociální a 3600 korun na zdravotní pojištění, dohromady 13 520 korun.
Zaměstnanci se z hrubé mzdy strhne 2840 korun na sociální a 1800 na zdravotní pojištění, tedy 11,6 procenta. Daň 15 procent činí 6000 korun, po slevě na poplatníka zbývá záloha 3430 korun. Čistá mzda vychází na 31 930 korun, což je necelých 60 procent celkového nákladu.
Z čeho se skládají odvody zaměstnavatele
Sociální pojištění 24,8 procenta se dělí na důchodové 21,5 procenta, nemocenské 2,1 procenta a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti 1,2 procenta. Zdravotní pojištění je 9 procent bez dalšího dělení.
U rizikových zaměstnání je sociální sazba 27,8 procenta, u zdravotnických záchranářů a hasičů podniku 29,8 procenta. Sociální pojištění má roční strop odvozený od 48násobku průměrné mzdy, zdravotní pojištění strop nemá.
Základ daně je hrubá mzda
Superhrubá mzda byla zrušena, základem daně je od té doby prostě hrubá mzda bez navýšení o odvody zaměstnavatele. Sazba je 15 procent, nad hranicí odpovídající 36násobku průměrné mzdy ročně pak 23 procent.
Hranice se dřív odvíjela od 48násobku, konsolidační balíček ji snížil na 36násobek, takže vyšší sazba dopadá na výrazně víc lidí než dřív. Ze zálohy se odečítá sleva na poplatníka 2570 korun měsíčně, případně daňové zvýhodnění na děti.
Registrace: zásadní změna oproti starším návodům
Tohle je místo, kde většina návodů na internetu radí špatně. Zaměstnavatel se registruje u správy sociálního zabezpečení nejpozději dva pracovní dny před nástupem prvního zaměstnance, nejdřív však 15 dnů předem.
Samotného zaměstnance je nutné přihlásit nejpozději před okamžikem, kdy nastoupí k výkonu práce. Dřívější osmidenní lhůta počítaná od nástupu už neplatí. Kdo pustí neregistrovaného člověka k práci, dopouští se nehlášené práce.
Finanční úřad odpadl, pojišťovna zůstala
Hlášení zaměstnavatele se sjednotilo do jediného měsíčního podání, které nahradilo zhruba dvacet pět dřívějších formulářů. Registrace plátce daně ze závislé činnosti u finančního úřadu tím odpadla, správce daně si data bere z evidence zaměstnavatelů.
Zdravotní pojišťovna ale do tohoto sjednocení zahrnutá není a běží samostatně. Nástup i ukončení se jí oznamuje do osmi dnů, povinně elektronicky. Právě opomenutí pojišťovny je u prvních zaměstnavatelů častá chyba.
Smlouva a informační povinnost
Pracovní smlouva musí písemně obsahovat tři náležitosti: druh práce, místo výkonu práce a den nástupu. Uzavřít ji je nutné nejpozději v den nástupu, ne později.
Do sedmi dnů od vzniku pracovního poměru navíc musíte zaměstnance písemně informovat o délce dovolené, výpovědní době, pracovní době a jejím rozvržení, odměňování a splatnosti mzdy a dalších náležitostech. Dřív na to byl měsíc. Smlouvy i dohody lze uzavírat elektronicky, pokud zaměstnanec sdělí vlastní adresu mimo dispozici zaměstnavatele.
Lékařská prohlídka a školení
U prací v první kategorii bez zvláštních podmínek zdravotní způsobilosti už vstupní lékařská prohlídka povinná není. U typické kancelářské pozice tedy odpadá, i když si ji zaměstnavatel může vyžádat. U rizikových kategorií a u prací jako řízení vozidla, práce ve výškách nebo noční práce zůstává povinná a musí proběhnout před vznikem pracovního poměru.
Školení bezpečnosti práce je nutné při nástupu, při změně zařazení a při zavedení nové technologie. Zákon četnost opakování nestanoví, určuje ji zaměstnavatel. Školení požární ochrany se u řadových zaměstnanců opakuje nejméně jednou za dva roky.
Zákonné pojištění odpovědnosti
Vzniká automaticky ze zákona dnem vzniku prvního pracovněprávního vztahu, žádná pojistná smlouva se neuzavírá. Vztahuje se i na dohody. Zaměstnavatel jen oznámí jeho vznik pojistiteli, nejpozději při platbě prvního pojistného.
Pro nové zaměstnavatele je pojistitelem Kooperativa. Sazba se pohybuje od 2,8 promile do 50,4 promile vyměřovacího základu podle převažující ekonomické činnosti, minimum je 100 korun za čtvrtletí. Platí se čtvrtletně.
Náklady, na které se zapomíná
Dovolená je nejméně čtyři týdny, což při čtyřicetihodinovém týdnu dělá 160 hodin ročně a odpovídá zhruba 7,7 procenta roční mzdy bez odpracovaného výkonu. K tomu přistupují zákonné svátky.
Prvních 14 kalendářních dnů nemoci hradí zaměstnavatel náhradou ve výši 60 procent redukovaného průměrného hodinového výdělku, a to od první zameškané směny, protože karenční doba byla zrušena. Dále stravenkový paušál, cestovní náhrady a základní náhrada za kilometr u služebních cest soukromým vozem.
Termíny měsíčních odvodů
Sociální i zdravotní pojištění a záloha na daň ze závislé činnosti se odvádějí do 20. dne následujícího měsíce. Ve stejné lhůtě se podává jednotné měsíční hlášení a přehled o platbě pojistného zdravotní pojišťovně.
Jednou ročně se podává vyúčtování daně ze závislé činnosti, v elektronické podobě s pozdějším termínem. Mzdové listy se archivují 45 kalendářních roků, doklady o vzniku a skončení poměru deset let.
Co přijde, až firma poroste
Povinný podíl osob se zdravotním postižením ve výši čtyř procent se týká zaměstnavatelů s více než 25 zaměstnanci, tedy od 26. člověka. Plnit ho lze přímým zaměstnáváním, odběrem od dodavatelů zaměstnávajících osoby se zdravotním postižením, odvodem do státního rozpočtu nebo kombinací.
Výše odvodu se nově odvíjí od koeficientu podle toho, jak moc zaměstnavatel osoby se zdravotním postižením skutečně zaměstnává, takže dřívější jednotný násobek už neplatí. Ohlášení a odvod má termín do poloviny února následujícího roku.
Kdy místo zaměstnance zvolit jinou formu
U nárazové a projektové práce do 300 hodin ročně bývá levnější dohoda, protože do rozhodného příjmu se z ní neodvádí pojistné. Podrobnosti rozebírá srovnání dohody o provedení práce a o pracovní činnosti.
Spolupráce s živnostníkem je legitimní tam, kde kupujete výsledek, ne odpracovaný čas pod dohledem. Jakmile ale vztah naplní znaky závislé práce, jde o nelegální práci se sankcí od 50 000 korun a zpětným doměřením pojistného. Hranici popisuje text o tom, kde končí spolupráce s OSVČ a začíná švarcsystém.
Přehled: z čeho se skládá mzdový náklad
| Položka | Sazba | Při hrubé mzdě 40 000 Kč |
|---|---|---|
| Hrubá mzda | základ | 40 000 Kč |
| Sociální pojištění zaměstnavatele | 24,8 procenta | 9 920 Kč |
| Zdravotní pojištění zaměstnavatele | 9 procent | 3 600 Kč |
| Celkový mzdový náklad | 133,8 procenta | 53 520 Kč |
| Sociální pojištění zaměstnance | 7,1 procenta | 2 840 Kč |
| Zdravotní pojištění zaměstnance | 4,5 procenta | 1 800 Kč |
| Záloha na daň po slevě | 15 procent minus sleva | 3 430 Kč |
| Čistá mzda | 31 930 Kč |
Model počítá s podepsaným prohlášením poplatníka, slevou na poplatníka a bez daňového zvýhodnění na děti. Sazby vycházejí z předpisů o pojistném a ze zákona o daních z příjmů.
Osm kroků před nástupem prvního zaměstnance
- Zaregistrovat se jako zaměstnavatel u správy sociálního zabezpečení.
- Připravit písemnou pracovní smlouvu s druhem práce, místem a dnem nástupu.
- Ověřit, zda pozice vyžaduje vstupní lékařskou prohlídku.
- Přihlásit zaměstnance ještě před okamžikem nástupu k výkonu práce.
- Oznámit nástup zdravotní pojišťovně do osmi dnů.
- Proškolit zaměstnance z bezpečnosti práce a požární ochrany.
- Předat písemnou informaci podle zákoníku práce do sedmi dnů.
- Oznámit vznik zákonného pojištění odpovědnosti pojistiteli.
Často kladené otázky
Kolik stojí zaměstnanec navíc k hrubé mzdě?
Zaměstnavatel platí navrch 24,8 procenta na sociální a 9 procent na zdravotní pojištění, dohromady 33,8 procenta. Mzdový náklad se tedy spočítá jako hrubá mzda vynásobená 1,338. U hrubé mzdy 40 000 korun jde o 53 520 korun měsíčně, k tomu přistupuje dovolená a další nepřímé náklady.
Kdy musím zaměstnance přihlásit?
Nejpozději před okamžikem, kdy nastoupí k výkonu práce, nejdřív osm dnů před předpokládaným nástupem. Dřívější osmidenní lhůta počítaná až od nástupu už neplatí, přestože ji řada návodů stále uvádí. Zaměstnavatele samotného je nutné zaregistrovat dva pracovní dny před nástupem prvního člověka.
Musím se registrovat na finančním úřadu?
Samostatná registrace plátce daně ze závislé činnosti odpadla, nahradilo ji přihlášení do evidence zaměstnavatelů v rámci jednotného měsíčního hlášení. Zdravotní pojišťovna je ale mimo tento systém a nástup se jí musí oznámit zvlášť do osmi dnů.
Je vstupní lékařská prohlídka povinná?
U prací zařazených do první kategorie bez zvláštních podmínek zdravotní způsobilosti povinná není, takže u běžné kancelářské pozice odpadá. U rizikových kategorií a u prací jako řízení vozidla, práce ve výškách nebo noční práce zůstává povinná a hradí ji zaměstnavatel.
Musím uzavírat pojištění odpovědnosti za pracovní úrazy?
Nemusíte, vzniká automaticky ze zákona dnem vzniku prvního pracovněprávního vztahu a žádná smlouva se neuzavírá. Pro nové zaměstnavatele je pojistitelem Kooperativa. Stačí oznámit vznik pojištění a platit čtvrtletně, minimálně 100 korun za čtvrtletí.
Kolik dovolené musím dát?
Nejméně čtyři týdny, což při čtyřicetihodinovém týdnu odpovídá 160 hodinám ročně. Dovolená se od roku 2021 počítá v hodinách, ne ve dnech. Náhrada se poskytuje ve výši průměrného výdělku. V nákladech to představuje zhruba 7,7 procenta roční mzdy bez odpracovaného výkonu.
Kdo platí prvních 14 dnů nemoci?
Zaměstnavatel, a to náhradou ve výši 60 procent redukovaného průměrného hodinového výdělku. Od 15. dne přebírá výplatu nemocenského správa sociálního zabezpečení. Náhrada náleží od první zameškané směny, protože karenční doba byla zrušena.
Platí zaručená mzda podle skupin prací?
V soukromém sektoru už neplatí, byla zrušena. Zaměstnavatel hlídá jen minimální mzdu, která se od roku 2025 neurčuje jednorázově, ale vzorcem navázaným na predikci průměrné mzdy. Zaručený plat ve čtyřech skupinách zůstal jen ve veřejné a státní sféře.
Text má informativní charakter a nenahrazuje odborné poradenství. Konkrétní výpočet mzdy, aktuální sazby a lhůty ověřte u mzdové účetní nebo u příslušných institucí.
Do nákladů zaměstnavatele patří i doba, kdy zaměstnanec nepracuje. Jak se počítá náhrada mzdy při nemoci a proč se od patnáctého dne mění plátce, popisuje samostatný text.
Mzdová agenda zahrnuje i situace, kdy na zaměstnance dopadne exekuce. Jak se počítají srážky ze mzdy při exekuci a kolik musí zaměstnanci zůstat, vysvětluje samostatný text.
