Roční zúčtování daně za vás udělá zaměstnavatel, pokud o něj písemně požádáte nejpozději do 15. února a v uplynulém roce jste měli příjmy jen ze zaměstnání u jednoho zaměstnavatele, nebo u více zaměstnavatelů postupně. U všech musíte mít podepsané prohlášení poplatníka a ostatní příjmy nesmí přesáhnout zákonný limit. Zaměstnavatel pak přepočítá daň za celý rok, uplatní odpočty jako dary, úroky z hypotéky nebo penzijní spoření a přeplatek vám vrátí nejpozději ve mzdě za březen.
Ve zkratce
- O zúčtování se žádá u posledního zaměstnavatele v daném roce, a to do 15. února.
- Podmínkou je podepsané prohlášení poplatníka u všech zaměstnavatelů, u kterých jste během roku pracovali.
- Při dvou zaměstnáních současně se zúčtování obvykle udělat nedá a podává se daňové přiznání.
- Dary, úroky z úvěru na bydlení, penzijní a životní pojištění nebo slevu na manžela uplatníte až ročně.
- Přeplatek přijde nejpozději s výplatou za březen, případný nedoplatek se vám ze mzdy nesráží.
Co je roční zúčtování záloh
Zaměstnavatel vám každý měsíc strhává zálohu na daň z příjmů a snižuje ji o slevy, které jste uvedli v prohlášení poplatníka. Měsíční výpočet ale nezná celý rok. Nevidí, že jste část roku nepracovali, že máte hypotéku nebo že jste dali dar neziskové organizaci. Zákon o daních z příjmů proto v § 38ch umožňuje, aby zaměstnavatel po skončení roku spočítal skutečnou roční daň a porovnal ji se sraženými zálohami. Rozdíl vám vrátí jako přeplatek.
Proč se zúčtování vyplatí
Nejčastěji vychází přeplatek u lidí, kteří část roku nepracovali, protože byli na mateřské, studovali nebo hledali práci. Základní sleva na poplatníka je roční a měsíční zálohy ji za neodpracované měsíce nevyčerpají. Druhou velkou skupinou jsou ti, kdo mají nárok na odpočty, které se v měsíčních zálohách vůbec neuplatňují. Pokud o zúčtování nepožádáte a přiznání podávat nemusíte, je vaše daň splněna sraženými zálohami a o případný přeplatek přicházíte.
Kdo zúčtování provádí
Zúčtování dělá vždy poslední zaměstnavatel, u kterého jste v daném roce pracovali a podepsali prohlášení. Pokud jste během roku změnili práci, započítá i příjmy a zálohy od předchozích zaměstnavatelů, ale jen na základě jejich potvrzení. Když zaměstnavatel zanikl bez právního nástupce, můžete o zúčtování požádat místně příslušný finanční úřad, a to ve stejné lhůtě do 15. února. Zaměstnavatel musí výpočet dokončit nejpozději do 31. března.
Kdo může o roční zúčtování daně požádat
Příjmy jen ze zaměstnání
Základní podmínkou je, že jste celý rok pobírali mzdu jen od jednoho zaměstnavatele, nebo od více zaměstnavatelů postupně, tedy jeden po druhém. Započítávají se i doplatky mzdy, které vám bývalý zaměstnavatel poslal až po skončení pracovního poměru. U každého z nich jste museli mít podepsané prohlášení poplatníka. Kdo jaké položky na mzdovém listu vidí a jak se záloha počítá, vysvětluje článek o tom, jak číst výplatní pásku a co z mzdy odchází.
Jiné příjmy do zákonného limitu
Vedle mzdy můžete mít i další příjmy, například z pronájmu, z kapitálového majetku nebo z drobné podnikatelské činnosti. Zákon v § 38g odst. 2 ale stanoví limit, nad který už povinnost podat daňové přiznání vzniká. Do limitu se nepočítají příjmy od daně osvobozené ani příjmy zdaněné srážkovou daní. Výše limitu se novelami mění, proto si ji před podpisem žádosti ověřte v aktuálním tiskopisu prohlášení nebo na webu Finanční správy.
Kdy zaměstnavatel zúčtování neprovede
Zaměstnavatel roční zúčtování neudělá, pokud daňové přiznání podáte, nebo jste ho povinni podat. Typicky jde o souběh podnikání a zaměstnání s příjmy nad limit nebo o mzdu za dřívější roky, kterou vám zaměstnavatel vyplatil až dodatečně. Kdo si přivydělává podnikáním vedle stálé práce, najde podrobnosti v přehledu o tom, jak funguje živnost při zaměstnání a její daně. Zúčtování také nevznikne, když žádost nebo doklady nedoručíte včas.
Dvě zaměstnání a dohody
Souběh dvou pracovních poměrů
Pokud jste ve stejném měsíci pracovali u dvou zaměstnavatelů současně, prohlášení poplatníka smíte podepsat jen u jednoho z nich. Zákon přitom pro zúčtování požaduje prohlášení u všech plátců, od kterých jste měli mzdu. Souběh dvou zaměstnání se zálohovou daní proto zúčtování obvykle vylučuje a daň si vyřešíte daňovým přiznáním. Zálohy sražené oběma zaměstnavateli se v přiznání započtou, takže nic nezaplatíte dvakrát.
Dohoda o provedení práce se srážkovou daní
Jiná situace nastává, když máte u druhého zaměstnavatele malou dohodu a prohlášení u něj nepodepíšete. Takový příjem se zdaní srážkovou daní, která je konečná, a do ročního zúčtování u hlavního zaměstnavatele se vůbec nezahrnuje. Zúčtování vám tedy neznemožní. Pravidla pro malé příjmy ze závislé činnosti ale prochází změnami spojenými s jednotným měsíčním hlášením zaměstnavatele, proto si u mzdové účetní ověřte, jak se v daném roce posuzují.
Prohlášení poplatníka a žádost o zúčtování
Jak prohlášení funguje
Prohlášení poplatníka k dani podepisujete do 30 dnů od nástupu do zaměstnání a pak každý rok do 15. února, vždy jen u jednoho zaměstnavatele za stejné období. Bez něj se v měsíčních zálohách neuplatní ani základní sleva na poplatníka, ani daňové zvýhodnění na děti. Změny, například narození dítěte nebo přiznání invalidního důchodu, musíte zaměstnavateli oznámit nejpozději do konce měsíce, ve kterém nastaly.
Žádost je součástí tiskopisu
Žádost o roční zúčtování se vyplňuje na stejném tiskopisu jako prohlášení, v jeho části pro uplynulý rok. Prohlašujete v ní, že nemáte povinnost podat daňové přiznání, a uvádíte, od kterých zaměstnavatelů jste během roku měli příjmy. Pak vyplníte jen ty položky, které uplatňujete: dary, úroky, penzijní produkty, slevu na manžela nebo náhradu za zastavenou exekuci. Tiskopis vydává Ministerstvo financí na každý rok a najdete ho na webu Finanční správy.
Které slevy a odpočty se uplatní
Odpočty od základu daně
Odpočty podle § 15 zákona o daních z příjmů se v měsíčních zálohách neuplatňují nikdy, jen ročně. Patří sem dary na veřejně prospěšné účely, pokud jejich úhrn dosáhne zákonné hranice, a také bezplatné dárcovství krve. Odečíst lze i úroky z hypotéky nebo z úvěru ze stavebního spoření použitého na bydlení, a to do zákonného stropu za celou domácnost. Výše stropů se mění, aktuální čísla uvádí tiskopis.
Penzijní a životní pojištění
Odečíst můžete také vlastní příspěvky na produkty spoření na stáří. Zákon mezi ně řadí penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření, penzijní pojištění, soukromé životní pojištění a dlouhodobý investiční produkt a také pojištění dlouhodobé péče. U penzijního spoření se odečítá jen část příspěvků nad hranici pro maximální státní příspěvek. Jak se jednotlivé produkty liší, ukazuje srovnání, kam ukládat přes penzijní spoření, DIP a ETF.
Sleva na manžela a další slevy
Slevu na manžela nebo manželku lze uplatnit jen ročně, a to pokud s ním žijete ve společné domácnosti s dítětem mladším tří let a manžel neměl vlastní příjem nad zákonný limit. Do zúčtování vstupují také sleva na poplatníka za celý rok, slevy na invaliditu a na držitele průkazu ZTP/P a daňové zvýhodnění na děti. Výčet slev se v posledních letech opakovaně měnil, takže rozhoduje tiskopis prohlášení pro konkrétní rok.
Doklady, termíny a přeplatek
Jaké doklady přiložit
Každý odpočet musíte doložit. U daru je to potvrzení příjemce o výši a účelu, u úroků smlouva o úvěru a roční potvrzení banky nebo stavební spořitelny, k tomu výpis z katastru nebo jiný doklad o bydlení. Penzijní společnost, pojišťovna nebo poskytovatel dlouhodobého investičního produktu vystaví potvrzení o zaplacených příspěvcích. U slevy na manžela předložíte doklad o totožnosti manžela a dítěte, u invalidity rozhodnutí o důchodu.
Potvrzení od předchozího zaměstnavatele
Pokud jste během roku změnili zaměstnání, potřebujete od každého předchozího zaměstnavatele potvrzení o zdanitelných příjmech, sražených zálohách, poskytnutých slevách a vyplacených bonusech. Zaměstnavatel ho musí vystavit na vaši žádost do deseti dnů. Vyplatí se o něj požádat rovnou při odchodu. Bez potvrzení, doneseného do 15. února, poslední zaměstnavatel zúčtování neprovede a zbývá vám daňové přiznání. I k němu budete potvrzení od všech zaměstnavatelů potřebovat, takže se jeho vyžádání vyplatí vždy.
Kdy přijdou peníze
Zaměstnavatel musí roční zúčtování spočítat do 31. března a přeplatek vám vrátí nejpozději při zúčtování mzdy za březen, většinou tedy s dubnovou výplatou. Stejně se vyplácí i doplatek na daňovém bonusu na děti. Pokud z výpočtu vyjde, že jste na zálohách zaplatili méně, než činí roční daň, zaměstnavatel vám rozdíl ze mzdy nestrhne. Výjimkou je nedoplatek, který vznikl vaší vinou, ten zaměstnavatel oznámí finančnímu úřadu.
Když lhůtu nestihnete
Lhůta 15. února pro žádost i doklady je pevná a zaměstnavatel ji nemůže prodloužit. Kdo ji zmešká, může si daň vyrovnat sám daňovým přiznáním. Podává se do tří měsíců po skončení roku, při elektronickém podání o měsíc později a s daňovým poradcem do šesti měsíců. Připadne-li konec lhůty na víkend nebo svátek, posouvá se na nejbližší pracovní den. K přiznání přiložíte potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů.
Jak postupovat krok za krokem
- Zkontrolujte, že jste celý rok měli mzdu jen od jednoho zaměstnavatele nebo od více postupně a u všech podepsané prohlášení.
- Ověřte, že jiné příjmy nepřesáhly zákonný limit a nemáte jiný důvod podávat přiznání.
- Vyžádejte si od předchozích zaměstnavatelů potvrzení o zdanitelných příjmech.
- Posbírejte potvrzení k odpočtům: dary, úroky, penzijní a životní pojištění.
- Vyplňte žádost v tiskopisu prohlášení a odevzdejte ji s doklady poslednímu zaměstnavateli do 15. února.
- Zkontrolujte výsledek na výplatní pásce za březen nebo v dalším měsíci.
Časté otázky
Do kdy musím požádat o roční zúčtování daně?
Žádost i všechny doklady musíte zaměstnavateli předat nejpozději do 15. února po skončení roku. Lhůtu zaměstnavatel nemůže prodloužit. Kdo ji nestihne, může daň vyřešit daňovým přiznáním, které se podává až později.
Můžu požádat o zúčtování, když jsem měl dvě práce současně?
Většinou ne, protože prohlášení poplatníka smíte podepsat jen u jednoho zaměstnavatele a zákon ho pro zúčtování požaduje u všech. Výjimkou je malá dohoda zdaněná srážkovou daní, ta zúčtování nebrání. Jinak podáte daňové přiznání a zálohy od obou zaměstnavatelů se vám v něm započtou.
Kdy dostanu přeplatek na dani?
Zaměstnavatel ho vrátí nejpozději při zúčtování mzdy za březen, takže peníze obvykle přijdou s dubnovou výplatou. Stejně se vyplácí i doplatek na daňovém bonusu na děti. Samotný výpočet musí zaměstnavatel dokončit do 31. března.
Co když mi z výpočtu vyjde nedoplatek?
Zaměstnavatel vám ho ze mzdy nestrhne. Zákon výslovně říká, že nedoplatek z ročního zúčtování se zaměstnanci nesráží. Pokud ale vznikl vaší vinou, třeba neoznámenou změnou, zaměstnavatel ho oznámí finančnímu úřadu a vy pak musíte podat daňové přiznání.
Proč se sleva na manželku neuplatňuje každý měsíc?
Nárok na ni závisí na tom, jaký příjem měl manžel nebo manželka za celý rok, a to je jisté až po jeho skončení. Proto ji zákon dovoluje uplatnit jen ročně, v zúčtování nebo v přiznání. Podmínkou je navíc společná domácnost s dítětem mladším tří let.
Které příjmy manžela se do limitu počítají a jak se sleva krátí po měsících, rozebírá samostatný přehled o tom, jaké jsou podmínky slevy na manželku a jak je doložit.
Mohlo by vás zajímat
- Zaměstnanecké benefity: daně, limity a co se mění
- Výpověď z pracovního poměru: důvody, výpovědní doba a odstupné
- Refinancování hypotéky: kdy a kolik ušetříte
Zdroje
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15, 35ba, 35bb, 35d, 38g, 38h, 38ch, 38j, 38k a 38l (zakonyprolidi.cz)
- Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, § 33 a 136 (zakonyprolidi.cz)
